Những thay đổi trong Cải cách Thuế và Quản lý Tài chính dự kiến áp dụng chủ yếu từ năm 2026 tại Nga:
1. Thuế Giá trị gia tăng (НДС)
- Tăng mức thuế suất chung: Từ ngày 01/01/2026, mức thuế suất chung của thuế GTGT tăng từ 20% lên 22%. Mức thuế ưu đãi 10% vẫn được giữ nguyên cho các mặt hàng thiết yếu như thực phẩm, thuốc men và đồ dùng trẻ em.
- Mở rộng đối tượng chịu thuế: Các hoạt động liên quan đến dịch vụ thẻ ngân hàng và chuyển giao tài sản miễn phí để chống dịch Covid-19 sẽ chịu thuế 22%. Một số sản phẩm bơ sữa có chất béo thực vật cũng sẽ chịu mức 22%.
- Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ (USN): Người nộp thuế theo chế độ đơn giản (USN) sẽ trở thành đối tượng nộp thuế GTGT nếu doanh thu vượt ngưỡng nhất định (trên 60 triệu rúp). Họ có thể chọn mức thuế suất ưu đãi 5% (nếu doanh thu dưới 272,5 triệu rúp) hoặc 7%, nhưng sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào,. Nếu chọn mức 22%, họ được khấu trừ thuế đầu vào nhưng có thể từ chối mức ưu đãi này chỉ một lần.
2. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (Налог на прибыль)
- Hạn chế chuyển lỗ: Quy định giới hạn mức giảm trừ cơ sở tính thuế từ các khoản lỗ của những năm trước (không quá 50% cơ sở thuế hiện tại) được gia hạn đến hết năm 2030.
- Khấu hao và Chi phí: Tài sản hình thành từ vốn ngân sách được phép trích khấu hao. Danh mục các khoản nợ xấu và nợ nghi ngờ được mở rộng, bao gồm cả tiền phạt theo phán quyết của tòa án.
- Ưu đãi đầu tư: Các khu vực (chủ thể Liên bang) có quyền thiết lập danh mục chi phí riêng để áp dụng khấu trừ thuế đầu tư. Tuy nhiên, cấm việc giảm trừ hai lần cho cùng một khoản chi phí.
- Công nghệ thông tin (CNTT): Các công ty CNTT bán phần mềm trong danh sách của Bộ Số vẫn được giữ ưu đãi thuế GTGT. Tuy nhiên, cư dân của khu công nghệ “Skolkovo” sẽ không được áp dụng mức thuế suất 5% dành cho công ty CNTT nữa.
3. Thuế Thu nhập Cá nhân (НДФЛ)
- Biểu thuế lũy tiến: Áp dụng thang bảng thuế lũy tiến 5 bậc đối với thu nhập chính. Đối với công dân các nước thuộc Liên minh Kinh tế Á-Âu (EAEU), thu nhập từ lao động cũng sẽ bị đánh thuế lũy tiến từ 13% đến 22% bất kể tình trạng cư trú,.
- Đại lý nước ngoài (Иностранный агент): Thu nhập của các đối tượng này sẽ chịu thuế suất 30% bất kể tình trạng cư trú thuế và không được hưởng các khoản giảm trừ (khấu trừ) đầu tư hay xã hội.
- Giảm trừ gia cảnh: Quy định mới về giảm trừ cho trẻ em tính trên thu nhập lũy kế từ đầu năm và giảm trừ xã hội cho việc tập thể dục (GTO).
- Lãi tiền gửi của hộ kinh doanh (IP): Lãi từ tiền gửi ngân hàng của Doanh nhân cá nhân (IP) sẽ bị đánh thuế như thu nhập cá nhân thông thường (13% hoặc 15%), không còn được miễn thuế theo chế độ kinh doanh đơn giản (USN, ESHN),.
4. Chế độ thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (МСП)
- Hạn mức doanh thu USN: Năm 2026, doanh nghiệp được dùng chế độ USN nếu doanh thu không quá 490,5 triệu rúp và giá trị tài sản cố định không quá 218 triệu rúp,,.
- Chi phí hợp lý: Đối với USN phương pháp “Thu nhập trừ Chi phí”, danh sách các khoản chi được trừ sẽ trở thành danh sách mở (tương tự như thuế TNDN) thay vì danh sách đóng như trước đây,.
- Bảo hiểm xã hội: Mức đóng bảo hiểm ưu đãi 15% (cho phần lương vượt quá 1,5 lần mức lương tối thiểu) sẽ chỉ còn áp dụng cho các doanh nghiệp SME thuộc các ngành ưu tiên (sản xuất, chế biến, điện tử…),.
5. Quản lý hành chính và Kiểm tra thuế
- Hồ sơ điện tử: Bắt buộc sử dụng chứng từ vận tải và giao nhận hàng hóa điện tử từ 01/09/2026,.
- Giám sát thuế (Tax Monitoring): Cho phép người kế thừa quyền và nghĩa vụ sau khi tái cấu trúc doanh nghiệp được tiếp tục chế độ giám sát thuế.
- Phạt vi phạm: Mức giảm phạt tối đa khi có tình tiết giảm nhẹ được giới hạn không quá 10 lần số tiền phạt gốc. Áp dụng cơ chế tạm hoãn phạt đối với người nộp thuế GTGT lần đầu bị chậm nộp tờ khai.
- Thuế công nghệ mới: Áp dụng khoản thu “phí công nghệ” đối với hàng điện tử nhập khẩu hoặc sản xuất, tối đa 5.000 rúp/đơn vị sản phẩm từ tháng 9/2026.
6. Chuẩn mực Kế toán (ФСБУ)
- Từ năm 2027, các tổ chức thương mại sẽ phải áp dụng chuẩn mực kế toán mới FSBU 9/2025 về “Doanh thu”. Báo cáo tài chính cho năm 2025 sẽ phải lập theo mẫu của chuẩn mực FSBU 4/2023.